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相続等に係る生命保険契約等に基づく年金の税務上の取扱いが変更になりました

2010年11月01日

国税庁ホームページによりますと、

遺族の方が年金として受給する生命保険金のうち、相続税の課税対象となった部分については、所得税の課税対象にならないとする最高裁判所の判決がありました。
 そこで、このような年金に係る税務上の取扱いを改めることとしました。

とのこと。

この件、該当者自身が申告をしないと還付を受けることができないので注意が必要です。
対象となる可能性のある方は、
具体的には、次のいずれかに該当する方で保険契約等に係る保険料等の負担者でない方です。

①死亡保険金を年金形式で受給している方
②学資保険の保険契約者がお亡くなりになったことに伴い、養育年金を受給している方
③個人年金保険契約に基づく年金を受給している方
※ 相続、遺贈又は個人からの贈与により取得したものとみなされる生命保険契約や損害保険契約等に係る年金受給権は、相続税法上、相続税や贈与税の課税対象となっています。
 なお、実際に相続税や贈与税の納税額が生じなかった方も今回の取扱いの変更の対象となります

詳細につきましては、こちらをご覧ください。

相続等に係る生命保険契約等に基づく年金の税務上の取扱いが変更になりました

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